指南 – W-8BEN 与美国税表

1) 引言

在美国税务体系中，付款方和平台（Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense、应用商店等）通常会要求非美国用户提交有效的 美国税表。个人最常用的是 W-8BEN 表格（IRS：美国税收预扣与申报中的受益所有人外国身份声明）。填写正确的表格可以帮助你申请 税收协定优惠并降低预扣税。

2) 我需要哪份表格？

如果不确定适用哪份 IRS 表格，可参考以下快速判断：

1. 你是美国公民、居民或美国注册实体吗？如果是，请填写 W-9 表格。如果不是，请继续。
2. 你是通过非美国实体（公司、合伙、信托）收取收入吗？如果是，请填写 W-8BEN-E 表格。 单一成员 LLC（被忽略实体）应按所有者身份处理。
3. 你是非美国个人并直接收取收入吗？如果是，需要 W-8BEN 表格来证明外国身份并申请协定优惠。

表格快速对照：

3) 如何填写 W-8BEN（分步指南）

第一部分 — 受益所有人身份

• 全名 — 你的法定姓名（与护照一致）。
• 国籍 — 你的国籍。
• 永久居住地址 — 必须是非美国地址（国家必须在美国之外）。
• 邮寄地址 — 若与永久地址不同。
• 外国纳税识别号（TIN） — 许多付款方要求，能提升接受率。
• 美国纳税号（ITIN/SSN） — 仅在适用时填写（多数非美国个人没有）。
• 出生日期 — 按要求格式填写（如 YYYY-MM-DD）。

第二部分 — 税收协定优惠声明（如适用）

如果你的国家与美国签有所得税协定，你可能可以针对特定收入类型（如服务、版税） 享受较低的预扣税。 你需要填写协定条款及（如需要）段落，并提供对应的税率。 AutoTaxForms 可在符合资格时预选协定条款，降低出错率。

第三部分 — 签署确认

• 仔细阅读确认声明。
• 签名并填写日期。许多平台接受电子签名 PDF。
• 按要求向付款方/平台提交已签名 W-8BEN PDF。

4) 如何填写 W-8BEN-E（实体）

W-8BEN-E 是非美国企业、合伙、信托及外资被忽略实体的版本，同时记录第 3 章（预扣税）与第 4 章（FATCA）身份。

第一部分 — 受益所有人身份

• 第 1 行 — 组织法定名称，应与注册地与税务机关记录一致。
• 第 2 行 — 注册/成立国家。
• 第 3 行 — 收款的被忽略实体（如有）。当由分支或被忽略实体而非所有人申领协定优惠时使用。
• 第 4 行 — 第 3 章身份（如公司、合伙、单纯信托）。选择与本国税务认定一致的类型。
• 第 5 行 — 第 4 章（FATCA）身份。选择适用分类（主动 NFFE、被动 NFFE、PFFI 等）。
• 第 6–8 行 — 地址信息：永久注册地址、可选邮寄地址、国家。
• 第 9a–9c 行 — 视需要提供 GIIN、外国外税号（FTIN）以及 FTIN 是否为法定必填。
• 第 10 行 — 付款方参考号（可选）。

第二部分 — 收款的被忽略实体或分支

仅在付款给分支或被忽略实体而非所有人时填写。提供分支/被忽略实体名称、地址、第 4 章身份与 GIIN（如适用）。

第三部分 — 税收协定优惠声明

• 第 14 行 — 确认实体为协定国居民并符合利益限制（LOB）要求。
• 第 15 行 — 填写协定条款、预扣税率、收入类型及任何附加条件或说明。
• 第 16/17 行 — 如需，补充其他协定声明（例如特定收入类型、衍生利益）。

FATCA 章节与附表

根据第 4 章身份，可能需要填写 IV–XXVIII 部分。主动实体通常在第 XXV 部分完成认证；被动 NFFE 且有重大美国所有人者需填写第 XXIX 部分并提供所有人信息与 TIN。

签署确认

授权签署人需在第 XXX 部分确认资格、签名并填写日期。若实体使用分支或被忽略实体，请确保签署人具备代表受益所有人的权限。

5) 如何填写 W-9（分步指南）

W-9 供美国个人与实体向请求方提供正确姓名与纳税人识别号。常用于 1099 申报、银行与投资平台。

第一部分 — 第 1–7 行

• 第 1 行 — 与 TIN 匹配的法定姓名。若为个人拥有的被忽略实体，填写所有者姓名。
• 第 2 行 — 业务/被忽略实体名称（如与第 1 行不同）。
• 第 3 行 — 联邦税务分类。选择与你报税方式一致的选项（个人、C/S 公司、合伙、信托/遗产，或按 C/S/P 分类的 LLC）。“其他”需简要说明。
• 第 3b 行 — 透过实体勾选框。当合伙、信托或按合伙课税的 LLC 将表格提供给另一透过实体且有外籍所有人时需勾选。
• 第 4 行 — 免税。仅在适用时填写免税收款人或 FATCA 代码（如特定公司、金融机构）。
• 第 5–6 行 — 请求方寄送税务文件的地址（街道、城市、州、邮编）。
• 第 7 行 — 请求方参考号（可选）。

第一部分 — TIN 区域

• 选择正确的 TIN 类型。个人与独资经营者通常提供 SSN；实体提供 EIN。
• 若正在申请 TIN，请勾选“已申请”，并在号码发放后尽快提供给请求方。
• 被忽略实体使用所有者的 SSN/EIN；委托人信托请遵循 IRS “应提供的姓名与号码”表。

第二部分 — 签署确认

• 签署即表示确认 TIN 正确（或正在申请）、不受备份预扣税限制（除非已被通知）、为美国人，且 FATCA 代码准确。
• 若 IRS 通知你受备份预扣税影响，请划掉认证第 2 项。AutoTaxForms 在你选择备份预扣税选项时会自动添加红色划线。
• 签名并填写日期。若请求方允许，电子签名通常可接受。

6) 常见错误

• 所在国家要求外国外税号时仍留空外国外税号（Foreign TIN）。
• 选择错误的协定条款/税率，或申报本国没有的优惠。
• 将美国地址填为永久居住地址（W-8BEN 适用于非美国个人）。
• 提交前忘记签名并填写日期。

7) W-8BEN 有效期多久？

W-8BEN 表格通常有效期为3 个日历年，除非你的 居住地/国籍或协定资格提前发生变化。若有变化，请提交更新表格。

8) 如果不提交 W-8BEN 会怎样？

你的美国来源收入可能会被适用默认 30% 预扣税。 提交正确的美国税表（非美国个人使用 W-8BEN）有助于正确预扣与申报。

9) 下载与电子签名

AutoTaxForms 让你在线填写 W-8BEN，仅需最少字段， 自动映射至官方 IRS PDF，并添加电子签名。 之后即可下载可直接提交的 PDF，用于 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense 等平台。