指南 – W-8BEN 與美國稅表

1) 引言

在美國稅務體系中，付款方與平台（Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense、應用商店等）通常會要求非美國用戶提交有效的 美國稅表。個人最常用的是 W-8BEN 表格（IRS：美國稅收預扣與申報中的受益所有人外國身分聲明）。填寫正確的表格可協助你申領 稅收協定優惠並降低預扣稅。

2) 我需要哪份表格？

如果不確定適用哪份 IRS 表格，可參考以下快速判斷：

1. 你是美國公民、居民或美國註冊實體嗎？如果是，請填寫 W-9 表格。如果不是，請繼續。
2. 你是透過非美國實體（公司、合夥、信託）收取收入嗎？如果是，請填寫 W-8BEN-E 表格。 單一成員 LLC（被忽略實體）應按所有者身分處理。
3. 你是非美國個人並直接收取收入嗎？如果是，需要 W-8BEN 表格來證明外國身分並申請協定優惠。

表格快速對照：

3) 如何填寫 W-8BEN（分步指南）

第一部分 — 受益所有人身分

• 全名 — 你的法定姓名（與護照一致）。
• 國籍 — 你的國籍。
• 永久居住地址 — 必須是非美國地址（國家必須在美國之外）。
• 郵寄地址 — 若與永久地址不同。
• 外國稅號（TIN） — 許多付款方要求，能提升接受率。
• 美國稅號（ITIN/SSN） — 僅在適用時填寫（多數非美國個人沒有）。
• 出生日期 — 依要求格式填寫（如 YYYY-MM-DD）。

第二部分 — 稅收協定優惠聲明（如適用）

如果你的國家與美國簽有所得稅協定，你可能可以針對特定收入類型（如服務、版稅） 享受較低的預扣稅。 你需要填寫協定條款及（如需要）段落，並提供對應的稅率。 AutoTaxForms 可在符合資格時預選協定條款，降低出錯率。

第三部分 — 簽署確認

• 仔細閱讀確認聲明。
• 簽名並填寫日期。許多平台接受電子簽名 PDF。
• 按要求向付款方/平台提交已簽名 W-8BEN PDF。

4) 如何填寫 W-8BEN-E（實體）

W-8BEN-E 是非美國企業、合夥、信託及外資被忽略實體的版本，同時記錄第 3 章（預扣稅）與第 4 章（FATCA）身分。

第一部分 — 受益所有人身分

• 第 1 行 — 組織法定名稱，應與註冊地與稅務機關紀錄一致。
• 第 2 行 — 註冊/成立國家。
• 第 3 行 — 收款的被忽略實體（如有）。當由分支或被忽略實體而非所有人申領協定優惠時使用。
• 第 4 行 — 第 3 章身分（如公司、合夥、單純信託）。選擇與本國稅務認定一致的類型。
• 第 5 行 — 第 4 章（FATCA）身分。選擇適用分類（主動 NFFE、被動 NFFE、PFFI 等）。
• 第 6–8 行 — 地址資訊：永久註冊地址、可選郵寄地址、國家。
• 第 9a–9c 行 — 視需要提供 GIIN、外國稅號（FTIN）以及 FTIN 是否為法定必填。
• 第 10 行 — 付款方參考號（可選）。

第二部分 — 收款的被忽略實體或分支

僅在付款給分支或被忽略實體而非所有人時填寫。提供分支/被忽略實體名稱、地址、第 4 章身分與 GIIN（如適用）。

第三部分 — 稅收協定優惠聲明

• 第 14 行 — 確認實體為協定國居民並符合利益限制（LOB）要求。
• 第 15 行 — 填寫協定條款、預扣稅率、收入類型及任何附加條件或說明。
• 第 16/17 行 — 如需，補充其他協定聲明（例如特定收入類型、衍生利益）。

FATCA 章節與附表

依第 4 章身分，可能需填寫 IV–XXVIII 部分。主動實體通常在第 XXV 部分完成認證；被動 NFFE 且有重大美國所有人者需填寫第 XXIX 部分並提供所有人資訊與 TIN。

簽署確認

授權簽署人需在第 XXX 部分確認資格、簽名並填寫日期。若實體使用分支或被忽略實體，請確保簽署人具備代表受益所有人的權限。

5) 如何填寫 W-9（分步指南）

W-9 供美國個人與實體向請求人提供正確姓名與納稅人識別號。常用於 1099 申報、銀行與投資平台。

第一部分 — 第 1–7 行

• 第 1 行 — 與 TIN 匹配的法定姓名。若為個人擁有的被忽略實體，填寫所有者姓名。
• 第 2 行 — 業務/被忽略實體名稱（如與第 1 行不同）。
• 第 3 行 — 聯邦稅務分類。選擇與你報稅方式一致的選項（個人、C/S 公司、合夥、信託/遺產，或按 C/S/P 分類的 LLC）。“其他”需簡要說明。
• 第 3b 行 — 透過實體勾選框。當合夥、信託或按合夥課稅的 LLC 將表格提供給另一透過實體且有外籍所有人時需勾選。
• 第 4 行 — 免稅。僅在適用時填寫免稅收款人或 FATCA 代碼（如特定公司、金融機構）。
• 第 5–6 行 — 請求人寄送稅務文件的地址（街道、城市、州、郵遞區號）。
• 第 7 行 — 請求人參考號（可選）。

第一部分 — TIN 區域

• 選擇正確的 TIN 類型。個人與獨資經營者通常提供 SSN；實體提供 EIN。
• 若正在申請 TIN，請勾選「已申請」，並在號碼發放後盡快提供給請求人。
• 被忽略實體使用所有者的 SSN/EIN；委託人信託請遵循 IRS「應提供的姓名與號碼」表。

第二部分 — 簽署確認

• 簽署即表示確認 TIN 正確（或正在申請）、不受備份預扣稅限制（除非已被通知）、為美國人，且 FATCA 代碼正確。
• 若 IRS 通知你受備份預扣稅影響，請劃掉認證第 2 項。AutoTaxForms 在你選擇備份預扣稅選項時會自動加上紅色劃線。
• 簽名並填寫日期。若請求人允許，電子簽名通常可接受。

6) 常見錯誤

• 所在國家要求外國稅號時仍留空外國稅號（Foreign TIN）。
• 選擇錯誤的協定條款/稅率，或申報本國沒有的優惠。
• 將美國地址填為永久居住地址（W-8BEN 適用於非美國個人）。
• 提交前忘記簽名並填寫日期。

7) W-8BEN 有效期多久？

W-8BEN 表格通常有效期為3 個日曆年，除非你的 居住地/國籍或協定資格提前變更。若有變更，請提交更新表格。

8) 如果不提交 W-8BEN 會怎樣？

你的美國來源收入可能會被適用預設 30% 預扣稅。 提交正確的美國稅表（非美國個人使用 W-8BEN）可確保正確預扣與申報。

9) 下載與電子簽名

AutoTaxForms 讓你線上填寫 W-8BEN，只需最少欄位， 自動對應到官方 IRS PDF，並加入電子簽名。 之後即可下載可直接提交的 PDF，用於 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense 等平台。